Contents
Piutang usaha (accounts receivable), atau kadang-kadang disebut piutang dagang (trade receivable), adalah jumlah yang terhutang oleh pelanggan untuk pembelian barang dan jasa secara kredit. Dengan kata lain, akun ini muncul ketika perusahaan telah menyediakan produk atau layanan tetapi belum menerima pembayaran tunai.
Anda dapat menemukan akun ini di bagian aset lancar dalam laporan keuangan. Ini merupakan sumber arus kas masuk potensial bagi perusahaan selain dari penjualan barang dari persediaan gudang. Tetapi, jika pelanggan tidak dapat membayar, itu tidak bisa menjadi uang. Jadi, perusahaan harus memastikan bahwa uang dikumpulkan dari pelanggan.
Mengapa perusahaan memiliki piutang?
Piutang usaha adalah fasilitas penjualan yang disediakan perusahaan kepada pelanggannya. Pelanggan dapat menerima barang atau jasa dan tanpa harus membayar pada saat itu.
Tapi, perusahaan mengharuskan pelanggan membayar tepat waktu. Biasanya, periode ini relatif singkat, mulai dari beberapa hari hingga sekitar satu tahun.
Perusahaan melaporkan piutang sebagai aset lancar. Perusahaan mengharapkan untuk mengumpulkan pembayaran tunai selama satu periode akuntansi. Oleh karena itu, akun ini mewakili potensi arus masuk uang ke perusahaan.
Mengapa perusahaan memberikan fasilitas kredit kepada pelanggan
Sebagian besar perusahaan memberikan keringanan untuk dijual dengan menawarkan fasilitas kredit kepada pelanggan. Biasanya, fasilitas ini hanya untuk pelanggan setia dengan pembelian signifikan.
Fasilitas tersebut untuk meningkatkan transaksi pelanggan. Juga, dengan menawarkan penjualan secara kredit, perusahaan berusaha untuk menjaga hubungan baik dengan pelanggan.
Pelanggan senang dengan fasilitas tersebut. Mereka mungkin sering berurusan dengan perusahaan dalam satu tahun. Dengan demikian, fasilitas tersebut dapat menghindari kerumitan melakukan pembayaran setiap kali transaksi terjadi. Mereka dapat mengumpulkan faktur pembelian dan membayar sekaligus, alih-alih membayar untuk setiap penjualan.
Mengapa Anda perlu memeriksa piutang dagang perusahaan?
Piutang dagang merupakan aspek penting dari analisis keuangan perusahaan. Ini adalah salah satu indikator likuiditas, yaitu ukuran kemampuan perusahaan untuk menutupi liabilitas jangka pendek.
Jika suatu perusahaan dapat menagih piutang, itu berarti perusahaan dapat mengumpulkan uang dengan baik. Semakin baik kemampuan membayar pelanggan dan kemampuan perusahaan untuk menagih, itu akan mengamankan posisi likuiditas perusahaan. Dalam arti, mereka dapat membayar liabilitas yang jatuh tempo selama periode akuntansi.
Tetapi, jika perusahaan gagal menagih piutang, risiko likuiditas meningkat. Konsekuensi yang mungkin adalah bahwa perusahaan tidak dapat membayar kewajiban jangka pendek, terutama ketika posisi kas sedang buruk.
Bagaimana Anda mencatat piutang
Perusahaan melaporkan piutang usaha berdasarkan nilai realisasi bersih. Sederhananya, itu adalah jumlah piutang bruto dikurangi dengan piutang tak tertagih (penyisihan piutang ragu-ragu).
Mari kita ambil contoh sederhana. Perusahaan memiliki piutang usaha sebesar Rp1.000. Dari jumlah ini, perusahaan memperkirakan bahwa sekitar 5% atau Rp50 merupakan piutang yang tidak tertagih.
Dalam hal ini, perusahaan akan melaporkan piutang bruto sebesar Rp950 (Rp1.000-Rp50) dalam laporan keuangannya. Jumlah ini mewakili uang yang diharapkan perusahaan untuk dikumpulkan dari pelanggan.
Juga, jika perusahaan tidak dapat menagih piutang. Perusahaan menghapusnya dari neraca dan mengurangi piutang bruto dan penyisihan piutang ragu-ragu.
Perhitungannya mungkin lebih rumit daripada kasus di atas. Seringkali, perusahaan akan mengkategorikan piutang berdasarkan tingkat kolektibilitasnya, biasanya berdasarkan kategori umur piutang. Kategori yang umum adalah 0 hingga 30 hari, 30 hingga 60 hari, 60 hingga 90 hari, dan seterusnya.
Untuk setiap kategori, perusahaan memperkirakan probabilitas kolektibilitas piutang. Perusahaan mengalikan nilai probabilitas dengan jumlah piutang dari setiap kategori. Kemudian, perusahaan menjumlahkan setiap kategori untuk mendapatkan total penyisihan untuk akun yang tidak dapat ditagih.
Kiat untuk menganalisis piutang dagang
Anda perlu melihat tren piutang perusahaan dari waktu ke waktu. Ada berbagai alternatif untuk mengevaluasi tingkat utang bisnis perusahaan.
- Mengevaluasi konsentrasi piutang. Anda dapat membaginya menurut pelanggan, jenis industri pelanggan, atau wilayah geografis.
- Mengamati usia piutang usaha. Idealnya, sebagian besar piutang hanya berumur pendek, kurang dari 30 hari.
- Menggunakan perputaran piutang (accounts receivable turnover) dan jumlah hari penjualan terutang (days sales outstanding atau DSO).
Rasio perputaaran piutang
Anda dapat menghitung rasio ini dengan membagi penjualan dengan piutang usaha rata-rata.
Rasio perputaran piutang usaha = Penjualan / Piutang usaha rata-rata
Rasio ini menunjukkan seberapa baik perusahaan menggunakan dan mengelola kredit yang diberikan kepada pelanggan. Rasio ini juga memberi tahu Anda seberapa cepat utang jangka pendek dikumpulkan atau dibayar. Rasio tinggi menunjukkan kemampuan penagihan yang efisien.
Tetapi, rasio tinggi juga mungkin disebabkan oleh kebijakan kredit atau penagihan yang terlalu ketat. Kebijakan seperti itu dapat membahayakan penjualan di masa depan. Pesaing dapat menawarkan persyaratan kredit yang lebih fleksibel kepada pelanggan. Dan, tentu saja, pelanggan dapat pindah dari perusahaan ke pesaing.
Untuk mengetahui apakah rasio tinggi berasal dari kebijakan ketat atau tidak, Anda harus membandingkan pertumbuhan penjualan perusahaan dengan pertumbuhan penjualan industri. Jika pertumbuhan penjualan perusahaan lebih rendah dari industri, rasio yang tinggi menunjukkan kebijakan yang terlalu ketat.
Penjualan hari luar biasa
Rasio ini menunjukkan kepada Anda berapa lama bagi perusahaan untuk menagih pembayaran.
Untuk menghitungnya, Anda dapat membagi jumlah hari dalam setahun (katakanlah 365) dengan perputaran piutang. Berikut ini rumusnya:
Days of outstanding sales (DSO) = 365 / Perputaran piutang usaha
Misalnya, nilai DSO sebesar 30 menyiratkan bahwa, rata-rata, perusahaan menerima pembayaran 30 hari setelah penjualan kepada pelanggan.
Anda bisa lihat, perputaran piutang dagang berbanding terbalik dengan DSO. Semakin tinggi perputaran piutang, semakin rendah DSO.
DSO rendah lebih diinginkan daripada tinggi. Semakin rendah DSO, semakin cepat perusahaan menerima uang tunai dari penjualan kredit.
Sebaliknya, DSO yang lebih tinggi dapat menyebabkan masalah likuiditas. Dalam arti, perusahaan memiliki lebih sedikit kas untuk mendanai operasi bisnis jangka pendek dan melunasi kewajiban jangka pendek.